科技改變生活 · 科技引領未來
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如果你不知道電商有哪些稅，我建議收藏這篇文章我將會給大家分享1.納稅主體對比2.個人開淘寶納稅計算3.個體戶開淘寶納稅計算4.小規模納稅人開店納稅計算（有進項票）5.小規模納稅人開店納稅計算（無進項票）6..公司開天貓（一般納稅人）有進項票
如果你不知道電商有哪些稅，我建議收藏這篇文章
我將會給大家分享
1.納稅主體對比
2.個人開淘寶納稅計算
3.個體戶開淘寶納稅計算
4.小規模納稅人開店納稅計算（有進項票）
5.小規模納稅人開店納稅計算（無進項票）
6..公司開天貓（一般納稅人）有進項票
7.公司開天貓（一般納稅人）無進項票
很多人在傳：2022年，電商稅來了
其實不是電商稅來了
是電商生意一定要交稅。
但是大部分的電商人
肯定想知道
電商做生意，到底怎么交稅？
要搞清楚如何來交稅
先搞清楚的生意經營主體
才可以知道到底是怎么來交稅的？
一、區分交稅主體
以做淘寶為例，有4個主體
①個人身份證開淘寶店，可提現到個人銀行卡 ；
②個體戶認證開淘寶店，可提現到個人銀行卡 ；
③用公司營業執照開淘寶店，可提現到企業支付寶或網商銀行，后轉入個人銀行卡 ；
④用公司營業執照開天貓店，可提現到企業支付寶或網商銀行，后轉入個人銀行卡 ；
4個主體如何來交稅？
①如果是個人開的淘寶店，要交個人所得稅，稅率是3%-45%；
②如果是個體戶開的淘寶店，要交個體經營所得，稅率是5%-35%；
③如果是用公司執照開的淘寶店，
（一）交增值稅：
小規模納稅人增值稅3%（優惠期間，1%，100萬只需要繳納1萬元）
一般納稅人13%（113萬營業額，其中13萬是你幫國家收的增值稅，100萬是產品售價）；
無論是否虧損，都需要繳納增值稅（小規模納稅人一個季度免額度45萬）
（二）企業所得稅：經營收入-所有的支出=企業利潤，按利潤征收企業所得稅
小微企業
100萬以內利潤，按2.5%征收企業所得稅，
100-300萬利潤，超出部分按10%征收，
如果有300萬利潤，統一按25%征收
如果你虧損了，不需要交企業所得稅
（三）分紅稅費：
如果是2個股東合伙開的企業，還有20%分紅稅費；
如果要分紅50萬利潤，繳納10萬稅費
剩下40萬是可以拿回家
④如果是用公司執照開的天貓店，性質不同，稅費不同：
小規模納稅人：增值稅3%（優惠階段，1%），100萬以內利潤，企業所得稅是2.5%；
一般納稅人：增值稅13%，100萬以內利潤，企業所得稅是2.5%；
如果太費解，看這張圖片
這里簡單給大家做個普及，
這4者的區別，看下表
區分了個人獨資vs2人以上股東開企業
ps：
定額征收：主要適用于對個體經營規模小，財務會計制度不夠健全、帳冊不夠完備的小型企業和個體工商戶的征稅，按行業特點，制定比例征收，如5%，100萬征收5萬，目前這種政策已經逐步取消了，因為有人利用這個漏洞在避稅。
查賬征收：合適企業，如一年內，根據自己的財務報表向稅務部門提交成交數據，
①支付寶真實成交部分：要交增值稅，
②年底賺錢盈利部分：要交企業所得稅（就是要做賬本）
③股東分紅：要繳納20%分紅稅費
這個是電商主流的征收方式：查賬征收
具體政策：最好詢問當地財務代理公司或者稅務局
二、個人淘寶店交稅
如果你開了一個淘寶店
一年賣了296萬
具體營收，跟成本，如下（模擬值，方便理解）
如果你沒有注冊個體戶
沒有注冊公司
就是個人身份證開的
你要繳納多少稅呢？
收入296萬銷售額
支出了281.8萬付費
你最終賺錢是14.2萬
你以為是按14.2萬去繳納個人所得稅？
錯了
稅局是可以按照296萬去繳納個人所得稅
因為你是按個人身份證開的淘寶店
征收的支付寶上面收入
那296萬需要繳納多少個人所得稅呢？看下算法
我們把296萬，拆成2個部分來計算：96萬+200萬
第一個96萬，繳納96萬*45%-181920=250080，
稅后所得709920
第二個200萬，繳納200萬*45%=900000，
稅后所得1100000
繳納稅費=250080+900000=1150080元
就是你通過個人身份證開的淘寶店鋪，
如果按收入296萬來計算
你要繳納：約近115萬稅費
這個就是你個人身份開淘寶店的代價
三、個體戶淘寶店交稅
這個時候，你會問
那我開個體戶
如果你開了一個淘寶店（個體戶認證）
是可以按你盈利的部分來繳納稅費的
也就是你可以把你的支出匯總起來
電商有哪些支出呢？
我簡單給大家做一個歸類
1年收入-1年支出=年終盈利
①一年收入：導出每個月支付寶導出交易成功訂單
②一年支出：匯總每個月的所有的支出，最后匯總一年支出
③最終盈利：1年收入-1年支出=年終盈利
假設以下是你自己日常做賬的賬本
計算個體戶經營所得，可以參考下表
劃重點說明：
1.應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失（就是賺錢了才收稅）
2.應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
3.上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶（要看當地政策）
個體戶開淘寶店交稅多少錢？
算法如下
就是你通過個體戶開的淘寶店鋪
年營業額收入296萬
利潤只有14.2萬
只需要繳納增值稅2.96萬，其他稅費3552
個體戶經營所得稅11269.6
你要繳納：2.96萬+3552+11269.6=44421.6
我們對比下：
個人開淘寶店vs個體戶開淘寶
一樣的收入-支出-盈利
收入：296萬
支出成本：281.8萬
最終盈利：14.2萬
個人開淘寶店繳納：115萬（個人所得稅）
個體戶淘寶店繳納：4.4421萬（增值稅+其他稅費+經營所得）
相差：25倍
結果差異：只是經營主體的差距而已
個人開的淘寶店，只要你不開個體戶
不計算成本票，不計算你的運營成本
你的稅負成本十分高
四、公司開淘寶店/天貓店（小規模納稅人）
如果你要用公司開淘寶店，或者開天貓
公司資質一般就2個選擇
1.小規模納稅人：增值稅3%（連續12個月營業額超過500萬自動升為一般納稅人）
2.一般納稅人：增值稅13%
淘寶店用公司資質開店，沒要求
可以小規模納稅人
可以一般納稅人
天貓店用公司資質開店
一般要求是一般納稅人
如果納稅主體是公司形式
不是個人或者個體戶
主要涉及到2個稅：增值稅跟企業所得稅
1.增值稅：
無論你是否盈利，只有存在交易成功的訂單，都需要扣的稅，
有點類似天貓扣點，交易成功根據交易額扣點，申請退款了，無扣點；
主體不同，開的發票也不同
增值稅發票分為：增值稅普通發票（3%）、增值稅專用發票（13%）。
區別是增值稅專用發票可以抵扣進項稅款。
2.企業所得稅：
只要你公司年終盤點，
情況1：最終盈利了，就要繳納企業所得稅
情況2：最終虧算了，就不需要繳納企業所得稅
應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失
電商企業算法如下
支付寶的一年交易成功的訂單金額-1年人工成本-1年場地成本-1年營銷費用-1年快遞費用-1年貨品進貨費用-1年辦公費用=年終盈利
1年收入-1年支出=年終盈利
①一年收入：導出每個月支付寶導出交易成功訂單
②一年支出：匯總每個月的所有的支出，最后匯總一年支出
③最終盈利：1年收入-1年支出
可以參考如下（小規模納稅人主體）
那我們簡單來算下這個店鋪怎么來交稅
小規模納稅人做淘寶店/天貓店：一年營業額296萬，盈利14.2萬，應該如何納稅
算法如下
1.盈利核算
①總銷售額296萬
②總支出為281.8萬
③總盈利14.2萬
2.交稅
①小規模納稅人增值稅1%：296萬*1%=2.96萬
②其他稅費=增值稅*12%（29600*12%=3552）
③小微企業所得稅：年100萬利潤以內按：2.5%征收
（142000-29600-3552）*2.5%=2721.2
3.稅后總利潤
④稅后凈利潤=總盈利-增值稅—其他稅費-企業所得稅
稅后凈利潤=14.2萬-2.96萬-3552-3550=108850
4.股東想分紅利潤
如果你這里稅后利潤，有2個股東想全部分掉利潤
需要繳納20%分紅稅費：108850*20%=21770
稅后分紅：108850-21770=87080
最終2個股東可以比例拿走稅后分紅
甲70%比例：87080*70%=60956
乙30%比例：87080*30%=26124
可以參考如下
無進項發票情況下，
稅務局會計賬本計算
（剔除了162.8萬成本，徒增了162.8萬利潤，變成盈利177萬）
參考上面表格，如果缺失了162.8萬進項票成本票
無進項發票情況下，稅務局會計賬本計算
剔除了162.8萬成本，
徒增了162.8萬利潤，
變成盈利177萬
有哪些不變？
1.增值稅：不變
2.其他稅費：不變
有哪些變多了？
1.企業所得稅變多了
2.稅后利潤變多了，只是會計算法上變多了，其實利潤實際變小了
3.公司稅負成本變多了
五、公司開天貓店/淘寶店（一般納稅人）
如果我們天貓做到了快3000萬一年（2960萬），已經是一般納稅人了，怎么來交稅呢？
簡單給大家模擬個表格
一般納稅人做天貓店：一年營業額2960萬，盈利704萬，應該如何納稅
1.總銷售額：29600000
2.總支出：22560000
3.總盈利：7040000
4.增值稅（銷項）：3405309.73 （銷項增值稅=總銷售額/(1+13%)*13%）
5.增值稅（進項）：1872920.35
6.增值稅（實際繳納）：1532389.38 （應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額）
7.其他稅費：183886.73 （其他稅費=增值稅*12%）
8.企業所得稅：1330930.97 企業所得稅=（總盈利-增值稅-其他稅費）*稅率（超過300萬按25%）
9.稅費總計：3047207.08 （稅后凈利潤=總盈利-增值稅—其他稅費-企業所得稅）
10.稅后凈利潤：14189069.03 （稅后凈利潤=總盈利-增值稅—其他稅費-企業所得稅）
11.公司稅負成本：10.29%（=(增值稅+其他稅費+企業所得稅)/總銷售額）
一般納稅人做天貓店：一年營業額2960萬，盈利704萬，沒有進項票
總銷售額：29600000
總支出：6280000
總盈利：7040000
增值稅（銷項）：3405309.73
增值稅（進項）：0.00 （沒有進項發票）
增值稅（實際繳納）：3405309.73 （比之前稅費提高了）
其他稅費；408637.17 （增值稅高了，附加稅費也高了）
企業所得稅:806513.27
稅費總計:4620460.18 （總體稅費提高）
稅后凈利潤:2419539.82 （利潤變低）
公司稅負成本:15.61%（稅負成本變高)
公司利潤率:8.17%(變少）
六、我們接下來可以做什么？
3個建議
1.了解當地稅務政策
2.聘請專業財務
3.快速消化這篇文章：快速核算自己的過去一年的賬目
七、電商稅基本普及FAQ：
Q1:常見的電商收稅方式有哪些
答：主流是2種定額征收（固定比例），跟查賬征收（查看賬本）
1.定額征收：由于你無法建立清晰賬本，不清楚盈利了多少，按實際發生金額，根據行業特點，給一個固定系數，如5%，按收款金額*5%來征收，一般針對個體戶，或者批發檔口，小攤小戶是按這個來征收的，電商正常很少會按照來征收；
2.查賬征收：是電商主流征收方式；
就是按你的實際成交的金額交增值稅，你的盈利來征收企業所得稅/個人經營所得
盈利部分：收入-全部支出=盈利部分，盈利部分繳納企業所得稅企業所得稅/個人經營所得
Q2：個人所得稅怎么算的
答：個稅稅率表，5000元起征點，算法參考如下
算法參考如下
累計預扣預繳應納稅所得額
=累計收入-累計免稅收入（5000元/月，一年6萬）-五險一金（個人扣除部分）-累計專項附加扣除
具體的算法參考如下
Q3：個體經營所得稅怎么算的
Q4：公司增值稅怎么來算
答：
交增值稅：天貓店鋪支付寶，成交交易部分的流水，除去退款的部分
增值稅發票分為：
增值稅普通發票（3%）根據政策，到2022年暫定為1%；
增值稅專用發票（13%）區別是增值稅專用發票可以抵扣進項稅款。
Q5：公司企業所得稅怎么算
答：
2個股東或者以上開辦企業，需要繳納企業所得稅
企業所得稅：經營收入-所有的支出=企業利潤，
利潤為負：不需要繳納企業所得稅
利潤為正：按利潤征收企業所得稅
如果是個人獨資企業，不需要繳納企業所得稅
交完增值稅跟附加稅費，只需要繳納企業個人所得稅3-35%
利潤為負：不需要繳納企業個人所得稅
利潤為正：按利潤征收企業個人所得稅
①經營收入：
天貓店鋪支付寶，成交交易部分的流水，除去退款的部分
②所有的支出：
1.人員工資：需要對公賬戶發工資
2.場地租賃成本：需要租賃發給你開發票
3.快遞費：需要快遞給你開發票
4.營銷費用：直通車費用，淘寶客費用，超級推薦費用，都需要阿里給你開發票
5.日常辦公費用：例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用紙、需要開發票回來
③企業利潤=經營收入-所有支出：
1.如果年底小微企業100萬以內，利潤按2.5%征收企業所得稅，
2.如果年底100-300萬利潤，超出部分按10%征收，
3.如果年底300萬利潤，統一按25%征收
Q6：如果我有2個股東合伙，交完企業所得稅之后，我們還要交個人所得稅嗎？
答：
分紅稅率20%
如果有100萬分紅，繳納20萬稅率，剩余80萬按比例分紅
70%股份股東可以拿80萬*70%=56萬，這個錢就可以直接拿回家
30%股份股東可以拿80萬*30%=24萬，這個錢就可以直接拿回家
Q7：老板可以怎么給自己發工資
1.按月發工資：計入勞動所得
2.按年度發獎金：計入年終獎
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劉俊遠