科技改變生活 · 科技引領未來
科技改變生活 · 科技引領未來
納稅光榮。文/巴九靈據說，美國黑手黨傳奇大佬阿爾·卡彭曾教誨幫派成員：“記得按時交稅。”稅收，是每個人都無法逃避的事，不管你是叱咤風云的黑幫大佬，還是風頭無兩的網紅主播。12月20日，“直播帶貨一姐”薇婭因偷逃漏稅被罰13.41億元，瞬間蓋
納稅光榮。
文 / 巴九靈
據說，美國黑手黨傳奇大佬阿爾·卡彭曾教誨幫派成員：“記得按時交稅。”
稅收，是每個人都無法逃避的事，不管你是叱咤風云的黑幫大佬，還是風頭無兩的網紅主播。
12月20日，“直播帶貨一姐”薇婭因偷逃漏稅被罰13.41億元，瞬間蓋過了某娛樂明星成為最大的瓜，被全網爭相傳吃。
01
13.41億元這個令人咋舌的數字，是基于薇婭偷逃稅款6.43億元，少繳稅款0.6億元，追繳稅款、加收滯納金并處罰款得出的。
根據杭州市稅務局稽查局披露的信息，薇婭偷逃漏稅的方式有三種：
① 通過隱匿其從直播平臺取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款；
② 通過設立多家個人獨資企業、合伙企業虛構業務，將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務報酬所得轉換為企業經營所得進行虛假申報偷逃稅款；
③ 從事其他生產經營活動取得收入，未依法申報納稅。
根據現行《個人所得稅法》，個人通過勞動獲取的報酬，需要繳納個人所得稅，收入越高繳納的比例越大，最高達到45%；而如果個人注冊個體工商戶或成立獨資企業，則需要按經營利潤來繳納個人經營所得稅，最高稅率是35%。
最高35%，最低則可能突破很多人的想象。
例如，稅務部門有一項“核定征收”政策，即對于雇不起會計、記賬比較隨意的小微企業、個體工商戶等，指定一個稅率（或者直接定額）進行征稅，稅率最低可能低至收入的5%以下。
這項政策的本意是避免賬務不明的市場主體逃稅，由稅務部門直接核定金額征收。但在實際操作中，卻有許多大中型企業主借此逃稅。（設立個人獨資企業，虛構業務將主要企業的利潤轉移至新企業，在新企業以極低稅率繳納個人經營所得稅）
總之，將個人勞務報酬轉為不同地區、不同類型的企業經營所得，可以逃掉大筆稅金。
從現有消息來看，我們不能確知薇婭具體是用了哪一種方式。但在官方答記者問時，提到了兩家公司，其中上海蔚賀企業管理咨詢中心的注冊地在上海市崇明區，這是一塊業內聞名的稅收洼地。
從過去的明星工作室，到如今的網絡主播，不少都選擇了類似的方案，以規避應盡的納稅責任。
02
從新聞轟動程度看，本次網絡主播的逃稅風波似乎源起于11月22日。
當日，浙江省杭州市稅務部門公布網絡主播朱宸慧（雪梨）、林珊珊因偷逃稅款，將被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款分別計6555.31萬元和2767.25萬元。
隨后，雪梨、林珊珊的社交、電商賬號被封，而就在昨晚，薇婭同樣遭遇全網封禁。
一切其實早有預兆。
2021年9月，稅務總局駐上海特派員辦事處統籌協調浙江、廣西等地稅務部門，依法對兩名主要從事電商和直播帶貨的主播涉嫌偷逃稅情況立案檢查。
檢查發現，兩名主播均涉嫌違規將個人收入轉變為企業經營收入，進行虛假申報少繳個人所得稅，涉稅金額較大。
本次抽查的背后，是9月18日稅務總局發布了一則《通知》，要求加強文娛領域從業人員稅收管理。
根據《通知》：
1.近期要結合2020年度個人所得稅匯算清繳辦理情況，對存在涉稅風險的明星藝人、網絡主播進行一對一風險提示和督促整改；（翻譯：開始查稅，目標明確）
2.對2021年底前能夠主動報告并及時糾正涉稅問題的，可以依法從輕、減輕或者免予處罰；（翻譯：補繳從寬）
3.對稅務機關調查核實和督促整改工作拒不配合的，要依法責令限改，并提請行業主管部門和行業協會協助督促糾正；情節嚴重的，要嚴肅依法查處。（翻譯：抗拒從嚴）
其中，最關鍵的一點是：
對明星藝人、網絡主播成立的個人工作室和企業，輔導其依法依規建賬建制，并采用查賬征收方式申報納稅。
這意味著，明星和網絡主播們想用“核定征收”方式來規避高額個稅的漏洞，被堵上了。
除此之外，小巴還發現一個線索，在9月的典型案例披露中，國家稅務總局特別提到一點：
兩名主要從事電商和直播帶貨的網絡主播偷逃稅款的行為是在稅務部門“雙隨機、一公開”抽查中，通過稅收大數據分析發現。
2019年12月，國家稅務總局就成立了稅收大數據和風險管理局。與過去明星偷稅漏稅多因舉報被查處不同，如今監管部門已能通過大數據手段及時發現問題。
法網恢恢，看似突兀的一連串事件，在細探后發現，早已草蛇灰線伏脈千里。
對于本次逃稅風波，還有哪些需要了解的知識點，以及風波會對直播行業帶來哪些影響，我們還采訪了兩位大頭，來看看他們是怎么說的吧。
江湖有這么一句話“直播帶貨，主播賺的錢叫稅錢”，雖然夸張，但一定程度上反映出這類主播的偷漏稅情況比較嚴重。
現在不少MCN公司會用兩種渠道來處理稅務問題：
第一，公司注冊時，選擇了山東和海南這類稅務洼地，這樣就能享受個人所得稅的減免，減少一部分稅務支出；
第二，許多直播帶貨的主播會去找一些專門的節稅公司，代為處理他們的稅務問題。一般來說，節稅公司會收取主播們直播營業額的3—6個點作為服務費。但實際上，節稅公司其實是在通過改變收入性質的方式在節稅，這事實上也是違反國家法律的。
在本次稅務部門對薇婭的處罰進行說明時，就有提到：
對薇婭虛構業務轉換收入性質虛假申報偷稅部分，較隱匿收入不申報行為，違法情節和危害程度相對較輕，處1倍罰款。
今年9月份，稅務總局的通知，加上當時就有兩名帶貨主播涉嫌偷逃稅被立案，對很多主播尤其是頭部主播來說，其實早就是一次警醒。
不過，大家也不需要因為這次稅務風波，對整個直播行業失去信心。
這場稅務風波再加上頭部主播自然流量的調整，其實變相地利好品牌企業店鋪自播，消費者的直播需求已經拉升起來了，還是要有人來承接的。
從運營上來說，品牌和企業自行開展直播帶貨，一定不要走低價路線，以下三個建議給到大家：
① 優化差異化組合sku。單品一致，套餐不同。要在直播間里對主打貨品進行重新規格設計，這樣可以保護不同的電商渠道，例如淘寶上50克4個一箱，抖音上60克3個一箱。
② 員工主播化，主播員工化。一定要嚴格控制主播成本，規模化直播間向人力洼地轉移。
③ 自建koc商務團隊。純傭模式會迎來更大的發展機會，不要把眼光盯得頭部，花一些精力在腰尾主播和達人，要有陪著他們成長的覺悟和耐心。
一般情況下企業納稅有兩種方式：核定征收和查賬征收。
核定征收，當一個企業規模較小，沒有雇傭專職的財稅人員，難以自主建賬建制時，通常采用這種方式，即按一定的應稅利潤率再乘以適用稅率，進行簡易征收。
查賬征收，是對于完整的企業，當取得營業收入后，扣除經營過程中發生的所有成本，比如房租、人力、水電、物料成本等，憑借單據進行扣減后，再按一定的稅率進行征收。
兩種計算方式，對一家企業來說，工作量和合規的程度是完全不同的。
明星工作室和剛在9月被納入監管中的網絡主播，他們成立的個人工作室和企業一般以個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶為主，因為注冊的主體和征收模式不同，稅收有很大差異。
假設一家明星工作室的一年收入為1億元，采取核定征收，其個人所得稅約為323萬元，稅費總額為889萬元。而采用查賬征收，個人所得稅為984萬元，稅費總額為1550萬元（按照30%的利潤計算），稅費相差600多萬。
而且，這個案例中，假定明星工作室的利潤為30%，實際上明星工作室不像很多企業有廠房、設備、原料等成本，其主要收入來自于品牌溢價。他們的實際利潤比估算的30%要高，按照更高的利潤率來計算的話，所需要繳納的稅費也會更高。
或許會有很多人關心注銷是否意味著能逃避納稅的法律責任。如果真的存在較大的問題，比如對外虛開發票，或到外面購買大額發票等違法行為，涉及到偷逃稅的，即使工作室注銷也依然會被追責，甚至是刑法。
話說回來，也許有些藝人和主播并不是一開始就動了偷逃漏稅的心思，只是由于納稅知識和意識淡薄，心存僥幸心理，將逃稅視作合法節稅，最后犯下難以彌補的大錯。
本篇作者 | 巴九靈 | 當值編輯 | 范程遠
責任編輯 | 何夢飛 | 主編 | 鄭媛眉 圖源 | VCG
陳陽林