養老保險個人扣費259元，可以倒推出個人繳費基數是3237.5元。因為按照社會保險的繳費規律，職工本人需要承擔繳費基數的8%，用人單位需要承擔繳費基數的16%。也就是說除了個人繳納的259元以外，用人單位還需要額外繳納518元。這種情況下參

養老保險個人扣費259元，可以倒推出個人繳費基數是3237.5元。因為按照社會保險的繳費規律，職工本人需要承擔繳費基數的8%，用人單位需要承擔繳費基數的16%。也就是說除了個人繳納的259元以外，用人單位還需要額外繳納518元。這種情況下參保真的劃算嗎？

個人繳費基數如何確定？

實際上，3237.5元的繳費基數基本上是屬于最低繳費基數了。比如2019年山東省的社平繳費基數是5449元，而60%的最低繳費基數都達到了3269元。國家規定每一年的社保繳費基數上下限是在60%到300%的社平繳費基數之間。

很多企業為個人繳納社保的時候，都是按照最低基數為職工申報，而實際上職工的工資水平可能遠高于社保繳費基數。按照較低基數繳納社保有什么好處呢？那就是職工和企業的負擔輕。如果說職工的工資水平是5000元，那么每月個人需要繳納400元，用人單位需要繳納800元。這種情況下企業的負擔就會大大增加，職工本人的到手工資也有所降低。似乎是一舉兩得，但這是違法行為。

職工繳費基數的申報，依據原勞動保障部社會保險事業管理中心《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知 》（勞社險中心函〔2006〕60號）規定，繳費基數核定的依據就是1990年國家統計局發布的《關于工資總額組成的規定》。職工的工資總額主要包括六部分，計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼補貼、特殊情況下支付的工資。很多人可能沒想到，獎金和加班加點工資都要計算為繳費基數。另外，這還是稅前工資待遇，包含了社保個人部分和住房公積金個人部分。因此，繳費基數比很多人想象的要高得多。

未來養老待遇有多少？

按照最低繳費基數會影響養老金待遇嗎？你是很多人關心的問題。基本養老金的計算，主要包括基礎養老金和個人賬戶養老金。

（一）基礎養老金等于（退休時上年度職工月平均工資＋本人的指數化繳費工資）÷2×繳費年限×1%。

簡單的說，就是按照60%基數繳費一年退休，可以領取0.8%的退休上年度社會平均工資。如果是100%基數繳費，一年可以領取1%的社平工資。很明顯，繳費基數高低會影響一定的退休養老金待遇，但是待遇差距并不如繳費基數的差距高。因此，基礎養老金有縮小收入分配差距的功能。

（二）個人賬戶養老金＝退休時個人賬戶的余額÷退休年齡確定的計發月數。 計發月數50歲是195個月，55歲是170個月，60歲是139個月。

如果是說我們按照259元繳費，進入個人賬戶的錢數是繳費基數的8%，也恰好是259元。這一部分錢，會每年根據個人賬戶記賬利率計發記賬利息。個人賬戶記賬利率近年來一直維持在7%~8%之間，2016年是8.31%。

如果我們按照高基數繳費，比如說5000元，進入個人賬戶的錢數也恰好是個人繳納的400元。由于記賬利率從2016年開始都是由國家統一公布，所以繳費基數越高，當然個人賬戶養老金會越多。個人賬戶養老金的比例是跟繳費基數成正比的。

個人賬戶養老金很明顯是多繳多得。

基礎養老金和個人賬戶養老金加起來，一般現在退休每月領取50到60元。未來社平工資提高后，每月能領取上百元。現在每月僅付出259元，這不是非常劃算嗎？只需要2到4年就回本了。

職工應當怎么辦？

通過上面的分析可以看出，職工本人繳納的部分全部進入個人賬戶。按照社會保險法的規定，個人賬戶里的錢只有退休或者死亡時才可以提取。死亡后個人賬戶的余額可以有家人繼承。因此，對于家庭來講不會虧本。對于職工來說，按高基數繳費不虧本，而且記賬利率遠遠比自己理財好。

用人單位沒有按真實基數繳費的行為屬于違法行為，勞動保障監察部門和社會保險征收部門可以幫助職工維權。職工可以通過收集證據投訴維權的方式，要求企業將降低的社會保險繳費基數補上，不過維權是需要成本和時間的。勞動者還是仔細權衡的好。