科技改變生活 · 科技引領(lǐng)未來
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前兩天遇見一個(gè)出納，她問我，為什么每個(gè)月要計(jì)提工資？
首先我們要明白一個(gè)問題，就是現(xiàn)在企業(yè)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”記賬方式，即不以費(fèi)用實(shí)際支出哪個(gè)月為準(zhǔn)，而是費(fèi)用實(shí)際發(fā)生應(yīng)歸屬哪個(gè)月為準(zhǔn)。接下來舉個(gè)例子：
例如，某企業(yè)2019年10月工資總額10萬元
那我們在做10月賬的時(shí)候就要有一筆計(jì)提，雖然工資發(fā)放是在11月份。因?yàn)檫@樣你做出來的報(bào)表才是10月份真正的數(shù)據(jù)。
1、 計(jì)提工資分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
— 社保
2、發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款（個(gè)人社保）
銀行存款
3、繳納社保：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)付款（個(gè)人社保）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
這樣一個(gè)計(jì)提發(fā)放工資的分錄就完成了。（其次，大家在實(shí)操中做保險(xiǎn)的分錄時(shí)可以細(xì)化到每一個(gè)險(xiǎn)種，這樣方便你自己日后的查賬等）
如果有幫助到你，留個(gè)關(guān)注吧，每天學(xué)一點(diǎn)會(huì)計(jì)，每天進(jìn)步一點(diǎn)！
丁楠林