科技改變生活 · 科技引領(lǐng)未來
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2022.3.1-6.30是2021年度的匯算清繳，被問到最多的問題是：祺姐，我買的保險能退稅嗎？聽說能抵2400的稅？咱們個人買的保險，大部分都不能退稅能退稅的也不是抵“稅金”24002019年的新個稅法實施條例第十三條：個稅法第六條所稱
2022.3.1-6.30是2021年度的匯算清繳，被問到最多的問題是：
祺姐，我買的保險能退稅嗎？聽說能抵2400的稅？
咱們個人買的保險，大部分都不能退稅能退稅的也不是抵“稅金”2400
2019年的新個稅法實施條例第十三條：個稅法第六條所稱依法確定的
其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目
一個一個說（只想看結(jié)論的，直接跳到第四部分）
目錄
壹
稅優(yōu)型醫(yī)療險
全名是：個人稅收優(yōu)惠型健康保險
《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》中指出：符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，是指保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合一定條件的健康保險產(chǎn)品
具體來說：
保障范圍：
住院（含特殊門診和住院前后門診）+慢病門診
產(chǎn)品形式：萬能險，包含醫(yī)療“賬戶”和個人賬戶
交的保費，一部分用于保障，剩余部分進入個人賬戶，用于增值（退休后可交商業(yè)健康險保費和個人自付醫(yī)藥費，但不能提取）
保額：每年20萬/25萬（有既往癥的一般為4萬），自費部分有報銷比例，保證續(xù)保到退休年齡（有累計限額：80萬/100萬）
保費：2400元/年，也不能多交
購買方式：大都由單位組織購買，極個別產(chǎn)品可以個人購買
保單右上角有稅優(yōu)識別碼，匯算清繳時就填這個
稅優(yōu)險是如何節(jié)稅的呢？能節(jié)多少？
工資收入，每月稅前扣除，當(dāng)月節(jié)稅
勞務(wù)報酬等，在年度匯算清繳時扣除
扣除限額：2400元/年（200元/月）
相當(dāng)于每月納稅基數(shù)少了200元，全年少2400元
注意，網(wǎng)傳的2400是納稅“基數(shù)”，并非“稅金”，并且是“年度”，不是每個月哦[憨笑]
所以，不用算也能得出結(jié)論：能節(jié)的稅很少
PS：
網(wǎng)傳的一些節(jié)稅表不對：收入?yún)^(qū)間與官方發(fā)布的不符（不知道這個區(qū)間哪里來的），也不嚴謹，因為有些金額正好卡在兩檔之間，稅率就會降一級
官方稅率表：
全年應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-60000-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈
稅優(yōu)險屬于其他扣除項
節(jié)稅舉例
假如扣除社保后的月收入是10000，應(yīng)納稅所得額=10000-5000=5000，年度6萬，在第二檔
未買稅優(yōu)險：
應(yīng)交稅款=5000*10%-210（速算扣除數(shù)）=290
買了稅優(yōu)險：
應(yīng)交稅款=（5000-200）*10%-210（速算扣除數(shù)）=270
每月節(jié)稅20元，每年240元
貳
企業(yè)年金職業(yè)年金
企業(yè)年金
2018.2.1實施的《企業(yè)年金辦法》：
企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工自主建立的補充養(yǎng)老保險制度
企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%
企業(yè)和職工個人繳費合計不超過企業(yè)職工工資總額的12%
從政策上看，所有企業(yè)都可以建立企業(yè)年金，但由于某種原因，實際上只有大型的企業(yè)（國資背景）才有，全國的覆蓋率很低
職業(yè)年金
《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》：
機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金
單位按本單位工資總額的8%繳費
個人按本人繳費工資的4%繳費
退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金
只有事業(yè)單位才有職業(yè)年金，也就是我們常說的公務(wù)員（16年底，全國共有公務(wù)員719萬）
能享受職業(yè)年金的，也是少數(shù)
如何納稅
個人遞延納稅
以上年金，個人繳費在4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，稅前列支
年金基金投資收益，也不用繳納個稅
退休領(lǐng)取年金時，按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅
企業(yè)稅前列支
《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》：企業(yè)支付的職工補充養(yǎng)老費不超過職工工資總額 5%的部分，稅前列支；超過的部分，正常納稅
單位有沒有企業(yè)/職業(yè)年金，可咨詢財務(wù)或人事
如果有，恭喜啦，養(yǎng)老金又多一份[贊]
叁
個人稅收遞延養(yǎng)老金
前面的稅優(yōu)健康險、企業(yè)/職業(yè)年金是由單位統(tǒng)一辦理投保個人稅延養(yǎng)老金則是由個人投保《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》：
2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點
個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；投資收益，暫不征收個人所得稅；領(lǐng)取養(yǎng)老金時再征收個人所得稅
扣除限額：<當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%>與1000元，取最小值
也就是說，每月最高減少稅基1000元，全年12000元，領(lǐng)取時再交稅
截止2020.4，稅收遞延型養(yǎng)老險試點累計保費收入3億元，參保人數(shù)4.76萬
肆
總結(jié)與提醒
稅優(yōu)險每年節(jié)約稅基2400元
個人工資4%部分稅前列支，領(lǐng)取時交稅
每年最高12000元稅前列支，領(lǐng)取時交稅
最后，匯算清繳截止日是6.30，千萬別忘了
- END -
我是祺姐
一名靠譜、專業(yè)、細心的保險經(jīng)紀(jì)人
高夕